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POS机结算就是清算业务，POS机每天凌晨12点的卡单卡单时候，会将这一天在这个POS机刷取的位结位结银行卡，还有微信的联系所有收款数据上传到POS机的数据交换中心，由POS机的年费收单银行进行数据处理，然后扣除和商户协议签订的商务算P商务算手续费后，在第二天，卡单卡单早上十点之前将款项汇入到商户的位结位结开户银行账户。所以说POS机的联系结算业务实际上就是清算。这一天所有交易金额并上传至开户银行进行出具处理的年费过程。

刷卡机结算就是清算业务

刷卡机机每天凌晨12点的时候，会将这一天在这个刷卡机刷取的卡单卡单银行卡，还有微信的位结位结所有收款数据上传到刷卡机的数据交换中心，由刷卡机的联系收单银行进行数据处理，然后扣除和商户协议签订的年费手续费后，在第二天，早上十点之前将款项汇入到商户的开户银行账户。所以说刷卡机的结算业务实际上就是清算。

这一天所有交易金额并上传至开户银行进行出具处理的过程。

第六条单位商务卡的日常管理。单位商务卡由本企业出纳人员持有、保管和使用，并存放在指定保险柜中。单位商务卡密码由出纳一人掌握，严格保密。出纳人员调动工作或离职时，在按规定办理完交接手续后，财务部门必须及时变更密码或重新办理单位商务卡。单位商务卡如有遗失，应及时按发卡银行要求办理挂失或注销手续。

第七条个人商务卡的日常管理。个人商务卡由在职职工个人申领、持有、保管和使用，实行“一人一卡”实名制管理。密码由职工自行确定，个人妥善保管。遗失后应及时到发卡银行办理挂失，如未及时挂失造成的经济损失由个人承担。

第八条网上银行系统的日常管理。单位采用网上银行系统办理转账结算业务的，需根据代理银行的规定办理网上认证手续和IC卡，并妥善保管相关材料。网上银行的用户名和口令由本单位出纳人员或指定财务人员设定和掌握，严格保密。

第九条单位商务卡账户的资金管理。单位商务卡账户的资金一律从本单位基本存款账户以转账支票或网上银行的方式存入。单位商务卡资金按备用金规定管理，由单位根据日常现金报销业务量自行核定备用金限额。

第十条借款管理。实行商务卡结算后，各类企业原则上不再办理现金借款。若出现预计因公支出超过信用额度或结算天数超过透支免息期等特殊情况，应经企业有关负责人批准同意后，由报销人办妥借款手续，出纳人员通过直联财务转账POS将所需借款资金划转到个人商务卡上。如在报销时，个人商务卡上预借款项未能全部使用，可通过直联财务转账POS将余款划回单位商务卡中，或由报销人直接归还现金。经借款人签字确认后的转账POS凭条，作为财务人员登记入账的依据，借款人报销时一并结算。

第十一条各类企业直联财务转账POS的使用管理。各类企业直联财务转账POS只限于单位商务卡与个人商务卡的结算，不得用于个人商务卡之间资金划转。

第十二条商务卡结算的报销原则。

（一）商务卡结算不改变企业原有报销审批程序和手续；

（二）职工使用个人商务卡所发生的各项因公支出，必须在透支免息期内及时到本单位财务部门报账。因个人报销不及时而造成的罚息，由职工个人承担，但企业报账不及时则由企业承担罚息。

第十三条商务卡结算的报销程序。

（一）报销人填报商务卡报销审批单，凭发票、POS消费凭条等单据（必要时应增加购物小票或消费清单），按原财务报销程序审批；

（二）出纳人员凭核准的商务卡报销审批单及报销单据，通过直联财务转账POS将报销资金划转到个人商务卡上；

（三）报销人当场确认后，在直联财务转账POS凭条上签字；

（四）财务人员凭经签字确认的凭条、商务卡报销审批单及报销单据登记入账；

（五）如因个别商业服务网点无法使用银行卡结算系统，报销人先行以现金垫付后，可凭发票等单据到企业财务部门办理报销审批手续。具体报销程序同本条第二至四款。

第十四条商务卡结算的撤销交易。企业财务部门在办理商务卡转账结算业务中，如出现已转账金额超过应转账金额时，可执行撤销交易。输入原转账交易代码及金额后，将原转账交易红字撤销。撤销交易只限于当日转账业务进行撤销，撤销后打印的转账POS凭条，必须由被撤销的职工本人签字确认后方可作为会计账务撤销的凭证。

第十五条商务卡结算的账务处理。单位商务卡账户的收支业务，通过“其他货币资金”科目核算，下设“商务卡”明细科目，并注明发卡银行。

（一）各类企业通过转账或网上银行方式将资金从“银行存款”科目划入“其他货币资金”科目时，根据转账支票存根和银行盖章退回的进账单第一联，借记“其他货币资金--商务卡”科目，贷记“银行存款”科目；

（二）财务部门从单位商务卡向个人商务卡转账后，根据已核准无误的报销凭证，借记企业相关费用支出等科目，贷记“其他货币资金--商务卡”科目；

（三）因特殊情况发生借款业务时，财务部门从单位商务卡向个人商务卡转账后，根据已核准无误的凭证，借记“其他应收款”科目，贷记“其他货币资金--商务卡”科目。借款人报销时，财务部门根据相关凭证，借记企业相关费用支出等科目，贷记“其他应收款”科目；

（四）单位商务卡账户资金不足，需要续存资金时，账务处理同本条第一款。

第十六条商务卡结算的对账管理。各类企业财务部门必须建立健全商务卡结算账目，逐笔记载商务卡转账支付，账目要日清月结，做到账款相符。财务部门应于每日业务终了通过财务转账POS打印出当日交易明细清单，与“其他货币资金--商务卡”收支明细账进行核对。已核对无误并经财务主管签字后的明细清单，作为补足备用金的依据。

第十七条商务卡的使用和管理作为评定各类企业会计基础工作的必备要求。

第十八条财政、监察、审计部门依据本办法规定，对商务卡结算的日常管理及账务处理进行监督、检查和审计。

第十九条各类企业应根据本办法规定，结合本单位财务部门内部控制规范要求，制定相关商务卡结算管理细则。

第二十条本办法自下发之日起执行。